Steuererklärung 2025 als Selbständiger: Fristen, ELSTER und alle Anlagen erklärt

Wer ist zur Steuererklärung 2025 verpflichtet?

Selbständige sind immer zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet — unabhängig von der Höhe der Einkünfte. Anders als bei Arbeitnehmern, die erst ab bestimmten Schwellenwerten ran müssen, gilt für Freiberufler, Gewerbetreibende und Kapitalgesellschaften: kein Wahlrecht, sondern Pflicht.

Die Steuererklärung für das Veranlagungsjahr 2025 wird im Jahr 2026 abgegeben. Sie umfasst alle Einkünfte vom 01.01.2025 bis 31.12.2025 — Rechnungen, Eingänge, Ausgaben, private Einkünfte. Wer mehrere Einkunftsarten hat (z.B. Selbständig + Vermietung), muss alle gemeinsam erklären.

Hinweis: Auch wer 2025 ein Verlustjahr hatte, sollte unbedingt die Erklärung abgeben — Verluste können mit Einkünften aus Folgejahren verrechnet werden (Verlustvortrag, §10d EStG). Wer keine Erklärung abgibt, verschenkt diese Verluste.

Fristen 2026 — die wichtigsten Stichtage

Die Abgabefristen sind seit der Corona-Pandemie verlängert, normalisieren sich aber wieder. Für die Steuererklärung 2025 gilt:

Veranlagung	Ohne Berater	Mit Steuerberater
Steuerjahr 2024	02.09.2026 (bereits abgelaufen)	02.06.2027
Steuerjahr 2025	31.07.2026	28.02.2027
Steuerjahr 2026	02.08.2027	29.02.2028

Aktuell relevant: Die Frist 31.07.2026 für das Steuerjahr 2025 ist die regulär gesetzliche Frist nach §149 AO. Wer einen Steuerberater einschaltet, hat automatisch bis Ende Februar 2027 Zeit — ohne Antrag.

Welche Anlagen brauchen Selbständige?

Die Einkommensteuererklärung besteht aus dem Hauptvordruck (ESt 1A) und mehreren Anlagen. Welche Sie brauchen, hängt von Ihrer Einkunftsart ab:

Hauptvordruck ESt 1A

Persönliche Angaben, Steuer-Identifikationsnummer, Bankverbindung, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.

Anlage S — Selbständige (Freiberufler)

Für Freiberufler nach §18 EStG: Ärzte, Anwälte, Berater, Designer, Autoren, IT-Freelancer. Der Gewinn wird in die Anlage S übernommen — die Detailrechnung steckt in der EÜR.

Anlage G — Gewerbetreibende

Für gewerbliche Einkünfte nach §15 EStG: Online-Händler, Handwerker, Gastronomie, Einzelhandel. Zusätzlich Gewerbesteuer-Erklärung (GewSt 1A) ab Gewinn von 24.500 €.

Anlage EÜR

Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Pflicht für alle, die nicht bilanzieren — das sind die meisten Selbständigen. Hier listen Sie alle Einnahmen und Ausgaben des Jahres auf.

Anlage AVEÜR — Anlageverzeichnis

Übersicht über alle Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten über 800 € (Computer, Werkzeug, Fahrzeuge). Pflicht-Anlage zur EÜR.

Umsatzsteuer-Erklärung (UStE)

Jahreserklärung für Regelbesteuerte. Fasst alle unterjährigen Voranmeldungen zusammen und erlaubt Korrekturen. Kleinunternehmer geben sie nur unter bestimmten Voraussetzungen ab.

Sonderfall Kleinunternehmer: Was vereinfacht sich?

Kleinunternehmer nach §19 UStG haben es bei der Steuererklärung leichter — aber nicht völlig stressfrei. Konkret bedeutet das:

Keine USt-Voranmeldungen während des Jahres
Vereinfachte Umsatzsteuer-Erklärung oder Wegfall der Erklärung (ab 2025 für die meisten KU komplett entfallen)
Anlage EÜR kann vereinfacht ausgefüllt werden (kein USt-Ausweis)
Anlage S oder G bleibt Pflicht — der Gewinn muss versteuert werden
Umsatz-Grenzen prüfen: 22.000 € (2024) bzw. 25.000 € (ab 2025) im Vorjahr, 100.000 € im laufenden Jahr

Neu ab 2025: Die Kleinunternehmer-Umsatzgrenze wurde auf 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr erhöht (§19 UStG n.F.). Wer 2024 zwischen 22.000 € und 25.000 € lag, kann 2025 erstmals oder weiterhin Kleinunternehmer sein.

Der ELSTER-Workflow Schritt für Schritt

ELSTER (Elektronische Steuererklärung) ist seit Jahren das Standard-Werkzeug. Für Selbständige gilt: Abgabe ausschließlich elektronisch authentifiziert — Papierform nicht zulässig.

ELSTER-Konto anlegen

Auf elster.de registrieren, Zertifikat anfordern (Aktivierungsbrief kommt per Post). Dauer: 1–2 Wochen. Tipp: Rechtzeitig im Frühjahr machen!

Anlagen auswählen

Im ELSTER-Portal: „Mein ELSTER → Formulare → Einkommensteuererklärung 2025". Hauptvordruck + benötigte Anlagen (S oder G + EÜR + AVEÜR) auswählen.

EÜR ausfüllen

Einnahmen brutto/netto, Ausgaben gegliedert nach BMF-Schema (Wareneinkauf, Personal, Raumkosten, KFZ, Telekommunikation usw.). Aus FakturaCloud kommt der fertige Datensatz.

Anlage S/G übernehmen

Der Gewinn aus der EÜR wird in die Anlage S (Freiberufler) oder G (Gewerbe) übernommen. Sonderzeilen für Veräußerungsgewinne, ausländische Einkünfte etc.

Plausibilität & Übermittlung

ELSTER prüft die Eingaben automatisch und meldet Auffälligkeiten. Dann „Senden mit Zertifikat". Sie erhalten ein Transferprotokoll als Bestätigung.

Bescheid abwarten

Bearbeitungszeit: meist 4–12 Wochen. Bei Rückfragen meldet sich das Finanzamt schriftlich. Der Steuerbescheid kommt per Post oder elektronisch (Mein ELSTER).

Welche Belege müssen Sie aufbewahren — und welche einreichen?

Belege einreichen müssen Sie grundsätzlich keine — die Belegvorlagepflicht wurde 2017 abgeschafft. Stattdessen gilt die Belegvorhaltepflicht: Sie müssen Belege auf Anforderung des Finanzamts vorlegen können.

Aufbewahrungspflicht: 10 Jahre für Rechnungen und Buchhaltungsunterlagen, 8 Jahre ab 2025 (kürzer durch BEG IV)
Format: Original oder GoBD-konforme digitale Archivierung (PDF/A, unveränderbar)
Anfrage: Das Finanzamt kann jederzeit einzelne Belege oder ganze Konten anfordern (Belegsichtung)

Die teuersten Fehler von Selbständigen

Privatentnahmen falsch erfasst

Geld, das vom Geschäftskonto auf das private Konto wandert, ist keine Betriebsausgabe. Wer das als „Lohn" einträgt, mindert seinen Gewinn fälschlich — das fliegt spätestens bei der Betriebsprüfung auf.

Pkw-Nutzung nicht sauber abgegrenzt

1%-Regel oder Fahrtenbuch? Wer schwankt oder nichts dokumentiert, verliert die 1%-Regelung und muss nach Schätzung des Finanzamts versteuern.

Häusliches Arbeitszimmer

Pauschale Homeoffice-Pauschale (6 € pro Tag, max. 1.260 €) ist seit 2023 die Standard-Lösung. Echtes Arbeitszimmer (anteilige Kosten) nur bei „Mittelpunkt der gesamten betrieblichen Tätigkeit".

Bewirtungsbelege ohne Anlass

Auf dem Bewirtungsbeleg muss stehen: Anlass, Teilnehmer, geschäftlicher Bezug. Fehlt das, ist der Abzug komplett verloren — kein Vorsteuerabzug, keine Betriebsausgabe.

Geschenke über 50 €

Geschenke an Geschäftspartner sind bis 50 € (ab 2024) abzugsfähig. Ein Cent darüber → komplett nicht abzugsfähig, kein Vorsteuerabzug. Das wird oft übersehen.

Was bringt FakturaCloud zur Steuererklärung mit?

Wer das Jahr über sauber mit FakturaCloud arbeitet, hat die Steuererklärung im Grunde schon vorbereitet:

Fertige EÜR auf Knopfdruck

Faktura Books erstellt die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach BMF-Schema — direkt importierbar in ELSTER oder den Steuerberater-Export.

Vollständiges Anlageverzeichnis

Alle abgeschriebenen Wirtschaftsgüter werden automatisch in der AVEÜR aufgelistet. Anschaffungskosten, AfA-Beginn, Restwert — alles dabei.

GoBD-konforme Belegarchivierung

Belege sind 10 Jahre revisionssicher in der EU gespeichert. Bei Betriebsprüfung exportieren Sie die GoBD-IDEA-Datei und alle Belege auf einmal.

Praxis-Empfehlung: Erledigen Sie die Steuererklärung nicht erst Ende Juli. Wer im April/Mai anfängt, hat genug Puffer für Rückfragen ans Finanzamt, fehlende Belege und ELSTER-Zertifikat-Probleme. Last-Minute kostet Nerven — und manchmal Geld.